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2026年税务师职业资格考试要点与答案解析

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.根据《企业所得税法》规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。

A.营业外支出

B.税前扣除项目

C.资本性支出

D.营业收入抵减项

2.某居民企业2025年度利润总额为500万元，符合研发费用加计扣除政策，实际发生研发费用80万元，按照75%比例加计扣除，则该企业应纳税所得额为（）。

A.460万元

B.490万元

C.500万元

D.520万元

3.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为60万元时，其应纳税额为（）。

A.16.5万元

B.18万元

C.20万元

D.22.5万元

4.增值税一般纳税人销售不动产，适用税率为（）。

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

5.根据《个人所得税法》规定，居民个人综合所得中的“劳务报酬所得”适用比例税率，税率为（）。

A.3%-45%

B.20%-40%

C.5%-35%

D.25%-35%

6.某企业2025年度实际缴纳增值税200万元，消费税100万元，城市维护建设税和教育费附加共计30万元，则该企业应缴纳的企业所得税汇算清缴应纳税所得额调减金额为（）。

A.330万元

B.200万元

C