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2026年税务师职业资格考试税法实务题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为800万元，境外已纳税款60万元。该企业适用25%的企业所得税税率，假设无其他调整事项。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.200万元

B.210万元

C.190万元

D.180万元

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。假设某个体工商户2025年度收入总额为200万元，成本费用80万元，无其他调整事项。该个体工商户的应纳税所得额为（）。

A.120万元

B.100万元

C.140万元

D.80万元

3.某增值税一般纳税人2025年3月销售商品，不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，同时收取包装费2万元（不含税）。该纳税人当月应缴纳的增值税额为（）。

A.13.40万元

B.14.00万元

C.15.00万元

D.12.60万元

4.个人将房产对外捐赠，不属于财产转让所得，不征收个人所得税。该表述（）。

A.正确

B.错误

5.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，该企业2024年度未弥补亏损50万元。假设该企业2025年度营业收入为1000万元，适用广告费扣除比例为30%。该