2026年税务师职称考试模拟试题税法实务与税收筹划.docxVIP

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2026年税务师职称考试模拟试题：税法实务与税收筹划

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售货物取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.10万元

C.16万元

D.9万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.15万元

B.17.5万元

C.20万元

D.22.5万元

3.某居民企业2025年度实现营业收入200万元，营业成本100万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用10万元，公益性捐赠支出5万元（已超过年度利润总额12%的部分）。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

4.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括工资薪金支出、福利费支出、工会经费支出，可以在税前扣除。其中，福利费支出不超过工资薪金总额的（）。

A.8%

B.14%

C.20%

D.25%

5.某企业2025年12月转让一处固定资产，取得转让收入200万元，该资产原值150万元，累计折旧50万元。不考虑其