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2026年税法实务操作考试题集及解析

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业的条件，可享受10%的优惠税率，且优惠后的税负减半。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.25

B.20

C.15

D.10

2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用的税率是多少？

A.5%~35%

B.3%~45%

C.5%~50%

D.3%~40%

3.某外籍个人在中国境内居住满90天，其从中国境内企业取得工资收入10万元，境外取得股息收入5万元。假设该个人为非居民纳税人，股息收入免征个税。则其应缴纳的个人所得税为多少万元（适用税率为20%）？

A.2

B.3

C.4

D.5

4.增值税一般纳税人销售货物时，如果适用13%的税率，且符合小微企业免税标准（年应税销售额不超过500万元），可以选择简易计税方法。假设某企业年应税销售额为450万元，销售货物收入50万元，则其应缴纳的增值税为多少元（假设进项税额为5万元）？

A.4500

B.5000

C.0

D.2500

5.某企业2025年度发生业务招待费支出20万元，按照规定可按60%