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2026年税务师专业能力等级考试模拟题集

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，且符合小型微利企业税收优惠条件。假设该企业符合“年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税”的优惠政策，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.25万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其业主王某为独栋居民，该地区标准税率为20%，速算扣除数为6.75万元。则王某该年度应缴纳的个人所得税为（）。

A.6万元

B.13.25万元

C.15万元

D.16.25万元

3.某中外合资企业2025年度在境内取得应纳税所得额100万元，其中来源于境外的股息收入已境外纳税30万元，且在境内和境外均适用税收饶让政策。假设该企业适用企业所得税税率25%，则其在境内实际应补缴的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.10万元

C.25万元

D.20万元

4.某企业2025年度转让一处房产，原值500万元，累计折旧100万元，转让