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2026年税务专业考试指南：国家税务总局税务师考试笔试题目

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据最新《个人所得税法实施条例》，居民个人综合所得中，下列哪项不属于专项附加扣除范围？

A.子女教育费用

B.职业资格继续教育费用

C.住房租金支出

D.个人所得税税款

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？

A.生产设备因自然灾害发生的毁损损失

B.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.转让固定资产的净损失

3.根据最新《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

4.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则其应纳企业所得税税额为多少？

A.100万元

B.125万元

C.75万元

D.50万元

5.根据最新《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，可自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之几的滞纳金？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

6.下列哪项不属于企业所得税法中允许税前扣除的利息费用？

A.生产经营期间向金融机构借款的利息费用

B.非金融企业向非金融企业借款的利息费用（不超过规定比例）