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2026年税务规划师考试题集及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，则其实际应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.40万元

C.25万元

D.20万元

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的经营所得个税税额为多少？

A.21万元

B.24万元

C.27万元

D.30万元

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为500万元，其中境内所得300万元，境外所得200万元。假设境外所得已在境外缴纳了50万元的所得税，且两国无税收协定，该企业当年度应补缴的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

4.某个人在2025年度出售自用住房，原值100万元，售价200万元，已缴纳增值税及附加税费2万元，个人所得税如何计算？

A.不需缴纳个税

B.缴纳个税20万元

C.缴纳个税15万元

D.缴纳个税10万元

5.某企业2025年度研发费用投入为1000万元，按税法规定可享受100%的加计扣除，假设企业应纳税所得额为200万元，则其实际应纳税所得额为多少？

A.