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2025年金融行业会计部会计员审计工作手册

1.1会计凭证管理

会计凭证是连接经济业务与会计核算的桥梁，其真实性、完整性直接影响财务信息的质量。如何确保每一笔交易都有据可查、合规入账？会计凭证管理必须遵循标准化流程。

1.1.1凭证获取与审核

原始凭证的获取需符合《企业会计准则》要求。例如，采购发票必须包含购买方名称、税率、税额等关键信息，且发票联与记账联需加盖销货方章戳。审核时，需重点核查三方面：金额准确性（如核对采购合同与发票金额是否一致）、业务合理性（如差旅费报销单是否附有行程记录），以及附件完整性（如银行回单、入库单等）。

经验数据显示，超过60%的会计差错源于