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2026年税务法规与税收政策实务操作考试题库

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某制造业企业2025年发生研发费用100万元，按照现行政策可享受100%的加计扣除，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则该企业可减少企业所得税税额多少万元？

A.25

B.50

C.75

D.100

2.个人出售自用5年以上的住房，免征个人所得税。该政策适用于哪个地区的居民？

A.北京市

B.上海市

C.广东省

D.浙江省

3.某餐饮企业2025年取得含税收入200万元，增值税税率为6%，则其应缴纳的增值税为多少万元？

A.10

B.11.57

C.18.37

D.20

4.企业通过公益性社会组织向贫困地区的教育项目捐赠，可在企业所得税前扣除多少比例？

A.30%

B.50%

C.100%

D.200%

5.某外贸企业2025年出口货物离岸价100万美元，假设汇率1美元=6.8人民币，出口退税率13%，则其可获得的退税款为多少万元？

A.68

B.91.4

C.100

D.130

6.个体工商户的年应纳税所得额不超过100万元时，其个人所得税的税率是多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

7.企业资产损失税前扣除需经税务机关审核，以下哪项不属于可税前扣除的资产损失类型？

A