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电大《纳税筹划》期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于纳税筹划目标的表述中，正确的是（）。

A.绝对减少纳税总额是唯一目标

B.需综合考虑税后利润最大化与现金流优化

C.只需关注当期税负降低，无需考虑长期影响

D.筹划方案只需符合税法文字规定，无需考虑立法意图

答案：B

解析：纳税筹划的核心目标是实现企业价值最大化，需综合考虑税后利润、现金流、长期战略等多维度因素，而非单纯减少纳税总额或仅关注当期。

2.某企业为增值税一般纳税人，适用13%税率，若其采购环节取得小规模纳税人开具的3%增值税专用发票，其可抵扣进项税额与取得一般纳税人13%专票相比，每100万元采购额（不含税）的进项税差异为（）。

A.减少10万元

B.减少13万元

C.减少9.7万元

D.减少6.7万元

答案：A

解析：一般纳税人进项税=100×13%=13万元；小规模纳税人进项税=100×3%=3万元；差异=133=10万元。

3.甲公司为高新技术企业（企业所得税税率15%），拟设立分支机构拓展业务。若预计分支机构第一年亏损100万元，从所得税筹划角度，应选择（）。

A.设立子公司（独立纳税）

B.设立分公司（汇总纳税）

C.设立个人独资企业（核定征收）

D.设立合伙企业（