2026年税务师税务筹划试题企业税务规划与合规管理题.docxVIP

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2026年税务师税务筹划试题企业税务规划与合规管理题

一、案例分析题（共2题，每题20分，合计40分）

背景：

某沿海地区制造业企业A（增值税一般纳税人），2025年营业收入5000万元，成本3000万元，含境外采购原材料成本800万元（关税税率10%，增值税税率13%），境内采购原材料成本2000万元（增值税税率9%）。企业固定资产原值1000万元，折旧年限10年（直线法），2025年已计提折旧100万元。企业2025年度利润总额600万元，实际缴纳企业所得税60万元（适用税率25%）。企业计划2026年扩大生产规模，拟投资2000万元购置新生产线（可抵扣进项税额260万元），并考虑将部分闲置厂房出租（年租金收入100万元，不含增值税）。假设该企业2026年预计利润总额800万元，当地政府提供以下税收优惠政策：

1.对新增固定资产投资额的30%给予增值税分期返还；

2.对符合条件的租金收入减按50%计入应纳税所得额。

要求：

1.分析企业2025年税务合规性，指出潜在风险；

2.制定2026年税务筹划方案，测算税负变化；

3.评估税收优惠政策对企业决策的影响，并提出合规管理建议。

二、综合计算题（共1题，30分）

背景：

某位于西部地区的软件开发企业B（增值税一般纳税人），2025年取得技术服务收入3000万元（含税），出