2026年税务师专业能力考试题目解析税法与税收筹划实务.docxVIP

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2026年税务师专业能力考试题目解析：税法与税收筹划实务

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入5000万元，成本3000万元，无免税收入，无纳税调整事项。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳企业所得税为多少万元？

A.750

B.1000

C.1250

D.625

2.个人通过公益性社会组织向农村义务教育的捐赠，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？

A.30%

B.50%

C.100%

D.60%

3.某个体工商户2025年度经营所得收入总额80万元，成本费用50万元，允许扣除的专项扣除3万元，其他扣除2万元。假设经营所得适用税率20%，速算扣除数5万元，该个体工商户2025年度应纳个人所得税多少万元？

A.7万元

B.8万元

C.9万元

D.10万元

4.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

5.某公司2025年度取得国债利息收入100万元，符合条件的居民企业之间的股息收入50万元。假设企业所得税税率为25%，该企业2025年度应纳税所得额减少多少万元？

A.37.5万元

B.50万元

C.62.5万元

D.75万元