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2026年税务师职业资格考试题集：税法及税务实务操作

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应纳增值税为（）。

A.2.6万元

B.12.6万元

C.10.4万元

D.13万元

2.个人出租住房，月租金为5000元，无相关费用。假设当地未享受减免政策，适用的税率为10%。该个人每月应缴纳的个人所得税为（）。

A.400元

B.500元

C.600元

D.800元

3.某公司2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。因技术开发费用加计75%扣除，实际扣除额为60万元。该公司当年应缴纳的企业所得税为（）。

A.45万元

B.50万元

C.55万元

D.60万元

4.某个体工商户2025年取得经营所得12万元，无其他应税所得。假设其适用5%的税率，该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.6000元

B.7200元

C.9000元

D.12000元

5.企业发生的与生产经营相关的合理费用，以下不属于税前扣除范围的是（）。

A.办公费

B.职工工资

C.职工福利费（按标准扣除）

D.股票期权