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2026年税务师考试预测模拟试题及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列收入项目中，属于免税收入的是？

A.股息、红利所得

B.利息收入

C.转让股权所得

D.租金收入

2.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，因特殊原因预缴税款50万元，2026年汇算清缴时发现多缴税款10万元，则企业可申请退税的比例为？

A.100%

B.50%

C.20%

D.10%

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为15万元，其业主可享受的专项附加扣除额度为？

A.3万元

B.5万元

C.8万元

D.10万元

4.根据《个人所得税法》，下列项目中，不属于专项扣除的是？

A.社会保险费

B.住房公积金

C.职业教育支出

D.医疗保险费

5.某公司2025年度境内所得应纳税所得额为300万元，境外所得已纳税款60万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该公司汇总纳税时应补缴税款的金额为？

A.75万元

B.60万元

C.45万元

D.0万元

6.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于视同销售行为的是？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上均属于

7.某企业20