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2026年税务师专业资格测试题库与解析

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.40

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的应纳税所得额计算中，下列哪项不纳入免税项目？

A.职工基本养老保险金

B.专项附加扣除中的子女教育支出

C.国家发行的金融债券利息

D.个人购买的商业健康保险支出

3.某个体工商户2025年营业额为200万元，成本为120万元，允许扣除的营业费用为50万元。该个体工商户的应纳税所得额为多少万元？

A.20

B.30

C.40

D.50

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

5.某企业2025年12月转让一处不动产，原值500万元，转让收入800万元，已缴纳土地增值税30万元。该企业应缴纳的企业所得税税额为多少万元（假设企业所得税税率为25%）？

A.25

B.50

C.75

D.100

6.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以享受税前加计扣除政策。税前加计扣除的比例是多少？

A.50%

B.75%

C.