原创力文档第六章企业所得税法
教学要求
掌握企业所得税法的大体组成要素，包括纳税人、纳税义务、征税对象、法定税率等内
容；掌握企业所得税应纳税所得额的计算，主要是企业收入总额、不征税收入，企业各项扣
除的范围和标准、亏损结转等；掌握企业所得税应纳税额的计算，包括一般企业计算应纳税
额和境外所得已缴所得税抵免限额的计算等内容；熟悉企业所得税的源泉扣缴；了解特别纳
税调整，包括企业的关联交易、预约定价、提供资料的法律规定、核定征收、本钱分摊协议、
避免资本弱化、补征税款和加收利息；掌握企业所得税的征纳管理。
教学重点
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