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金融行业资产管理部会计档案管理工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目适用范围

资产管理部的会计档案管理，涵盖从业务发生到归档的全生命周期。具体包括但不限于：投资账簿、交易记录、估值计算书、业绩报告、税务凭证、合规审计文件以及风险控制文档等。这些档案需满足监管机构（如中国证监会、银保监会）对保存期限、格式规范和可追溯性的要求，通常涉及至少7年的强制保存期，部分关键文档（如重大差错更正记录）可能需要永久存档。金融机构需根据《金融机构会计档案管理办法》制定细则，确保不同业务线（如公募基金、私募基金、券商资管）的档案管理标准统一，避免因范围界定不清导致的合规风险。

1.2目编制依据

本手册依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第29号——财务报告列报》《金融企业会计制度》及《档案事业发展条例》等法律法规制定。同时参考了《证券投资基金会计核算办法》《证券公司会计核算办法》等行业特定准则，并结合国际实务（如IFRS9对金融工具计量的影响）。例如，在计算衍生品公允价值时，需遵循SASNo.157的减值模型，其文档记录的完整性与准确性直接影响审计师对公允性判断的采信度。公司内部关于“会计科目表（2023版）”和“凭证编号规则”的补充规定，也作为本手册的补充执行依据。

1.3目管理原则

档案管理需遵循“真实性、完整性、系统性、安全性”四项核心原则。