企业所得税综合案例分析与涉税账务处理.pdfVIP

【例题7·综合题】甲于2012年1月份成立，股本总额5000万元，系一般，并实行防伪税控系统

管理，主要从事钢材产品的生产和销售业务，属于制造业企业，核算健全，生产经营良好。税务师于受托

审核该公司2022年全年的纳税情况，并为其纳税申报业务。

（一）基本情况

1.全年主营业务收入10000万元，主营业务成本7200万元，税金及附加20万元，其他业务收入2000万元，其他业务支出750

万元，用700万元，销售费用600万元，财务费用150万元，投资收益339万元，营业外收入100万元，营业外支出609万

元。

2.企业所得税税率25%，已经预缴企业所得税560万元；城市建设税税率7%，教育费附加征收率3%，地方教育附加征

收率2%，财产租赁合同印花税税率1‰，同类同期利率为6%。

3.按月缴纳，各月“应交税费应交”科目均为贷方余额，并按规定结转至“应交税费未交”科

目。

（二）审核资料

1.10月1日，公司签订了一份房屋出租协议，期限2年，不含月为2万元，按