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2026年税务师中级实操考试题目集

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物不含税销售额为500万元，适用13%的税率，当月进项税额为60万元。企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.50万元

B.65万元

C.55万元

D.60万元

2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率为35%，速算扣除数为6.75万元。该个体工商户全年应缴纳的个人所得税为（）。

A.27万元

B.28.25万元

C.30万元

D.32.75万元

3.某公司2025年12月将自用房产对外出租，取得租金收入10万元，房产原值1000万元，已计提折旧200万元。假设无其他相关费用，该公司当月应缴纳的房产税为（）。

A.0.6万元

B.0.8万元

C.1万元

D.1.2万元

4.某企业2025年度资产总额为2000万元，负债总额为800万元，税前利润为300万元。假设无其他调整事项，该企业适用的所得税税率为25%，则其全年应缴纳的企业所得税为（）。

A.60万元

B.75万元

C.80万元

D.100万元

5.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为100万元，境外已纳税款20万元，假设我国企业所得税税率为25%，且境外所得可抵免20万元。