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2026年税务师考试税法实务操作题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品一批，不含税销售额为100万元，适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额80万元，税额10.4万元，已认证抵扣。该企业当月应纳增值税为多少万元？

A.2.6

B.12.6

C.10.4

D.3.2

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为15万元，其所在省规定的个人所得税预扣率表中的经营所得年应纳税所得额30万元对应的税率为20%，速算扣除数为5.4万元。王某2025年度经营所得应纳个人所得税为多少万元？

A.3

B.2.4

C.2.7

D.3.3

3.某企业2025年12月将自用房产对外出租，取得租金收入10万元，房产原值200万元，已计提折旧50万元。该企业所在地规定房产出租的税前扣除比例为30%。该企业12月该房产出租业务应缴纳房产税为多少元？

A.2,500

B.3,000

C.2,700

D.3,300

4.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设工资和年终奖适用税率分别为10%、20%，速算扣除数分别为1,500、3,000元。张某2025年全年应纳个人所得税为多少元？

A.10,500

B.12,000

C.1