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银行业审计部审计师内部审计工作手册（执行版）

第1章总则

1.1目的手册目的

银行业审计部审计师内部审计工作手册（执行版），其核心目的在于为审计师团队提供一套系统化、标准化、操作化的行为规范与作业指引。它并非束之高阁的文件，而是旨在将成熟的审计方法论、风险导向审计理念以及监管要求，转化为审计师日常工作中可执行、可衡量、可复制的具体步骤与标准。通过本手册，期望能显著提升审计项目启动前的规划质量、执行过程中的风险识别精准度、问题发现的深度与广度，以及审计报告形成的规范性与效率。最终目标，是确保内部审计活动能够切实发挥其独立、客观的监督作用，有效识别并评估银行在信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险及合规性等多维度风险暴露，为高级管理层和董事会提供高质量、有价值的审计建议，从而提升银行整体风险管理水平和经营决策质量。这不仅是标准化流程的需求，更是应对日益复杂金融环境、满足监管机构持续强化审计要求的必然选择。

1.2适用范围适用范围

本手册适用于银行业审计部所有在职审计师，包括但不限于：执行初步业务活动（如访谈、问卷、数据初步分析）的审计师、负责审计方案编制与风险识别的审计师、执行现场审计程序（涵盖函证、观察、重新执行、数据分析等）的审计师、撰写审计发现与建议的审计师，以及参与审计报告复核与沟通的审计师。同时，手册中的部分原则、流程和方法，经适当调整后，也可供审计部管理层、项目协调