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2026年税务与财务法律考试题目及答案详解

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用企业所得税税率25%，该企业需缴纳的企业所得税金额是多少？

A.20万元

B.16万元

C.40万元

D.10万元

2.根据《个人所得税法》，居民个人每月收入8000元，扣除“三险一金”后，其应纳税所得额为多少？

A.6000元

B.5000元

C.4000元

D.3000元

3.某公司2025年境内销售额2000万元，境外销售额500万元，适用增值税税率13%，该企业需缴纳的增值税金额是多少？

A.195万元

B.260万元

C.230万元

D.180万元

4.根据《企业会计准则》，企业取得的交易性金融资产处置时，应计入哪个科目？

A.营业外收入

B.投资收益

C.资产处置损益

D.其他收益

5.某企业2025年度发生业务招待费30万元，根据《企业所得税法》，可税前扣除的业务招待费标准为多少？

A.15万元

B.20万元

C.30万元

D.10万元

6.根据《公司法》，公司分配利润时，应优先保障什么顺序？

A.股东分红、弥补亏损、提取公积金

B.弥补亏损、提取公积金、股东分红

C.提取公积金、股东分红、弥补亏损

D.股东分红、提取公积金