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金融行业审计部审计员审计检查作业手册（执行版）

第1章总则

1.1总则

金融行业的审计工作，本质上是风险的“吹哨人”与合规的“守护者”。在业务高速运转、监管标准日益严苛的背景下，审计部的职责绝非简单的报表核对，而是要穿透数据表象，直指流程漏洞与潜在风险。审计检查作业手册（执行版）的制定，旨在明确审计流程、统一执行标准，确保审计结果既专业严谨，又贴合实际业务需求。这不仅是提升审计效率的必要工具，更是防范系统性风险、优化内部控制体系的关键抓手。

审计员必须认识到，审计工作的高质量完成，依赖于对金融业务逻辑的深刻理解、对监管政策的精准把握，以及对审计方法的灵活运用。手册中涉及的各项规定与流程，都是基于多年审计实践总结而来，旨在帮助审计员在面对复杂业务场景时，能够快速定位问题、量化风险、提出可行的改进建议。

1.2审计目标与范围

审计目标的核心在于“发现问题”与“推动改进”。具体而言，审计需实现三个层面的目标：

-合规性目标：确保业务活动符合监管要求，如《商业银行法》《反洗钱法》等法律法规，以及银保监会、人民银行发布的具体指引。

-风险性目标：识别并评估信用风险、市场风险、操作风险等，特别是针对金融衍生品交易、信贷审批等高风险领域，需采用风险导向审计方法，将审计资源聚焦于风险敞口最大的环节。

-效率性目标：通过审计发现流程冗余或资源浪费问题，提出