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2026年税务专业职称考试模拟题库与标准答案

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员的，可在应纳税所得额前扣除的税前扣除标准是（）。

A.残疾人员工资的100%

B.残疾人员工资的150%

C.残疾人员工资的200%

D.残疾人员工资的50%

2.某上市公司2025年度发生亏损100万元，2026年实现利润80万元。根据《企业所得税法》，其2026年度应纳税所得额为（）。

A.80万元

B.0万元

C.100万元

D.-20万元

3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.子女学费

B.子女课外辅导费

C.子女大病医疗费用

D.父母的赡养费用

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.6%

B.9%

C.3%

D.13%

5.某企业2025年取得境外所得50万元，已在境外缴纳所得税10万元。根据我国税法规定，该企业2025年度应补缴企业所得税为（）。

A.5万元

B.0万元

C.10万元

D.15万元

6.契税的纳税人是（）。

A.转让土地、房屋权属的一方

B.转让土地、房屋权属的另一方

C.中介机构

D.视具体情况而定

7.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，下