2026年税务师涉税服务实务案例分析实战技巧与押题卷.docxVIP

2026年税务师涉税服务实务案例分析实战技巧与押题卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每小题1分，共10分）

1.根据税务代理相关规定，税务师在代理纳税申报时，发现纳税人提供的资料与实际情况不符，正确的处理方式是（）。

A.按纳税人提供的资料申报

B.要求纳税人补充说明后申报

C.拒绝代理并向税务机关报告

D.自行调整数据后申报

2.2026年，某小型微利企业年度应纳税所得额为280万元，从业人数80人，资产总额5000万元。该企业应缴纳的企业所得税为（）。

A.35万元

B.42万元

C.50万元

D.70万元

3.下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将外购货物用于集体福利

B.将委托加工货物用于连续生产应税货物

C.将自产货物用于对外捐赠

D.将外购货物用于个人消费

4.税务师在审核某企业2025年度企业所得税汇算清缴时，发现企业将“业务招待费”科目列支金额50万元，当年销售营业收入为5000万元。该企业可在税前扣除的业务招待费限额为（）。

A.25万元

B.30万元

C.50万元