2026年注税务师税法二真题模拟精析试卷及答案.docx

2026年注税务师税法二真题模拟精析试卷及答案

1.单项选择题（每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.2025年度某居民企业取得境内应纳税所得额800万元，境外所得200万元，已在境外缴纳所得税60万元。该企业2025年度应纳企业所得税额为（）万元。

A.200??B.220??C.240??D.250

【答案】B

【解析】境内所得应纳税额=800×25%=200万元；境外所得抵免限额=200×25%=50万元，已缴60万元，按限额抵免50万元；合计应纳税额=200+50?50=200万元，但因境外已缴超过限额，不得退税，故最终应纳税额=2