2026税务师涉税服务实务案例题库试卷（含解析）.docxVIP

2026税务师涉税服务实务案例题库试卷（含解析）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

案例1：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造与销售，2025年度发生以下业务：（1）采购业务：从农户收购农产品（开具农产品收购发票，注明买价100万元）；从乙公司购进原材料（取得增值税专用发票，注明价款200万元，税额26万元）；购入一台生产设备（取得增值税专用发票，注明价款500万元，税额65万元）。（2）销售业务：销售A设备（开具增值税专用发票，注明价款1000万元，税额130万元）；将自产B设备用于市场推广（成本价80万元，同类产品不含税售价120万元）。（3）研发业务：发生研发费用200万元（其中材料费用120万元，人工费用80万元），为研发购入的设备已一次性税前扣除（成本300万元，已计提折旧60万元）。（4）损失业务：因管理不善导致一批原材料毁损（成本价50万元，进项税额已抵扣），取得保险公司赔款30万元。

问题：

1.甲公司当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.26+65+100×9%

B.26+65+100×9%+50×13%

C.26+65+100×9%-50×13%

D.26+65+100×9%-30×13%

2.关于甲公司业务税务处理，正确的有（