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税务师之涉税服务实务考试题库及参考答案(综合卷)

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填在括号内）

1.某增值税一般纳税人2023年4月购进货物取得增值税专用发票注明税额13万元，当月销售货物开具增值税专用发票注明税额26万元，期初留抵税额5万元。该纳税人当月应纳增值税为（）。

A.8万元??B.13万元??C.18万元??D.26万元

【答案】A

【解析】应纳税额=26－13－5=8万元。

2.下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合税法规定的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

B.销售商品需要安装检验的，一律在发出商品时确认收入

C.提供劳务持续时间超过12个月的，一律在劳务完成时确认收入

D.股息、红利等权益性投资收益一律在实际收到时确认收入

【答案】A

【解析】B项应在安装检验合格后确认；C项应按完工进度确认；D项除另有规定外，以被投资方作出利润分配决定日期确认。

3.涉税专业服务机构接受委托办理留抵退税业务，应自留抵退税申请提交之日起（）内将相关资料留存备查。

A.3年??B.5年??C.10年??D.永久

【答案】C

【解析】依据《涉税专业服务监管办法（试行）》第二十三条。

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于在建工程??B.将外