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2026年会计实务与税法应用题集

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某制造企业2026年1月购入一台管理用设备，原价50万元，预计使用5年，预计净残值2万元。采用双倍余额递减法计提折旧，2026年该设备应计提的折旧额为（）。

A.9.6万元

B.16万元

C.10万元

D.8万元

2.某贸易公司2026年3月销售一批商品，不含税售价100万元，增值税税率为13%，实际收到款项90万元，另收取违约金5万元。该批商品的成本为60万元。该业务应确认的营业收入为（）。

A.95万元

B.100万元

C.90万元

D.85万元

3.某小型微利企业2026年应纳税所得额为20万元，适用税率为10%，地方优惠政策为50%。该企业实际应缴纳的企业所得税为（）。

A.1万元

B.0.5万元

C.0.75万元

D.0.25万元

4.某企业2026年12月将自用房产对外出租，原值800万元，已计提折旧200万元，租赁期限为1年，每月收取租金10万元，不考虑其他费用。该业务应确认的“其他业务收入”为（）。

A.120万元

B.100万元

C.80万元

D.60万元

5.某企业2026年发生公益性捐赠支出8万元，年度利润总额为200万元。假设企业所得税税率为25%，该企业可以税前扣除的公益性捐赠支出为（