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2026年税务筹划与税法应用题库

一、单项选择题（每题2分，共20题）

1.某科技公司（位于上海自贸区）2025年销售收入5000万元，研发费用800万元，假设其2024年已享受研发费用加计扣除政策，2025年可享受该政策的比例为（）。

A.75%

B.50%

C.100%

D.65%

答案：B

解析：自贸区企业可享受100%研发费用加计扣除，但需符合相关条件，2025年可按50%比例扣除（过渡期政策）。

2.个体工商户（注册在广东）2025年经营所得应纳税所得额30万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.7.5万元

B.9万元

C.11.25万元

D.12万元

答案：C

解析：经营所得适用5%-35%的超额累进税率，30万元应纳税额=30×30%-2.75=8.25万元，但个体户减除6万元成本后实际应纳税所得额为24万元，最终税额=24×30%-2.75=6.45万元，加上6万元减除部分，实际税负为11.25万元。

3.某北京企业2025年取得境外所得200万元，境外所得税实际已缴25万元，假设我国企业所得税税率为25%，则该企业应补缴税款为（）。

A.0万元

B.25万元

C.50万元

D.75万元

答案：A

解析：境外所得税可抵免，抵免限额=200×25%=50万元，实际已缴25万元，可全额抵