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2026年国家税务师考试模拟题及答案参考

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度取得应税收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。适用企业所得税税率25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.100

B.125

C.75

D.50

2.个人出租住房，月租金收入8000元，无其他扣除。根据现行政策，每月应缴纳多少个人所得税？

A.480元

B.720元

C.960元

D.1200元

3.某公司2025年5月转让一处房产，取得收入2000万元，该房产原值1500万元，累计折旧300万元。转让环节应缴纳增值税及附加税多少万元？（适用5%征收率）

A.100

B.110

C.120

D.130

4.增值税小规模纳税人，2025年12月销售额10万元，是否可以享受免征增值税政策？

A.可以，因销售额未超过10万元

B.不可以，因已超过季度销售额标准

C.可以，但需满足连续3个月未超限条件

D.不确定，需看具体地方政策

5.企业所得税法规定，固定资产折旧年限，房屋、建筑物为多少年？

A.5年

B.10年

C.20年

D.30年

6.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额超过30万元但不超过90万元的部分，适用税率是多少？

A.10%

B.20%