《税法一》税务师考试巩固策略精析(2026年).docxVIP

税务师考试《税法一》梳理要点

第一章总论

1.1税法的概念与特征

税法是国家制定的，用于调整税收征纳关系的法律规范的总称。

税法具有义务法和强制法的双重性质。

1.2税法的构成要素

征税主体：税务机关和纳税人。

征税客体：税法规定的征税对象，如所得额、增值额等。

税率：根据税法规定的征税比例。

税收征收管理：税款的征收、缴纳和管理。

1.3税法基本原则

税收法定原则。

税收公平原则。

税收效率原则。

税收公正原则。

第二章增值税法

2.1增值税的概念与特征

增值税是以商品生产流转和劳务服务中产生的增值额为征税对象的一种税。

2.2增值税的征税范围

经营销售货物。

提供加工、修理修配劳务。

从事金融服务。

从事现代服务。

从事生活服务。

一般情况下的销售行为。

2.3增值税纳税人

一般纳税人。

小规模纳税人。

2.4增值税税率与征收率

一般纳税人适用税率：如13%、9%等。

小规模纳税人适用征收率。

2.5增值税应纳税额计算

一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率。

2.6增值税税收优惠

出口退税。

小规模纳税人免税政策。

第三章营业税改增值税

3.1营业税改增值税的背景与意义

简化税制，提高征管效率。

3.2改革后的税制结构

统一增值税税率。

拓展增值税征收范围。

第四章消费税法

4.1消费税的