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五华区企业税务筹划实务考核试题（含详细答案解析）

考试说明：本试卷针对昆明市五华区中小微企业、商贸、服务、科技类企业涉税实务编制，贴合本地征管要求，侧重实操筹划，无理论空题。考试时长120分钟，满分100分。

适用场景：企业财税岗位考核、税务从业人员测评、本地企业财税培训结业考试

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1、税务筹划区别于偷税、避税的核心特征是（）

A、降低企业税负B、合法性C、事前筹划D、利润最大化

2、五华区小规模纳税人现行增值税征收率，常规应税销售行为适用税率为（）

A、1%B、3%C、5%D、6%

3、企业发生的业务招待费，企业所得税税前扣除标准为（）

A、全额扣除B、实际发生额60%且不超当年营收5‰孰低扣除

C、营收5‰全额扣除D、实际发生额60%全额扣除

4、五华区科技型小微企业可重点享受的核心所得税优惠政策是（）

A、25%税率全额计税B、小型微利企业阶梯式减免政策

C、免征企业所得税D、加计100%扣除全部成本

5、下列行为中，属于合规税务筹划的是（）

A、虚构咨询发票增加成本B、拆分合同合规享受小规模免税额度

C、隐瞒未开票收入D、滞后申报应税收入

6、企业职工教育经费，现行企业所得税税前扣除比例为工资薪金总额的（）

A、2%B、2.5%C、8%D、10%

7、增值税一般纳税人下列进项税