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金融行业审计部审计师审计工作执行手册

第1章总则

1.1审计工作目标与范围

金融行业的本质在于风险管理，而审计作为内部治理的“看门人”，其工作目标与范围紧密围绕风险识别、评估与控制的有效性展开。审计师的核心任务并非简单地质疑或否定，而是通过系统化、规范化的审计程序，验证业务流程的合规性、财务报告的公允性以及资产的安全完整性。具体而言，审计工作旨在揭示潜在风险点，评估现有控制措施是否足以防范或减轻风险，并为管理层的决策提供客观、可靠的独立意见。这要求审计师不仅要精通金融产品与服务，更要深刻理解监管要求（例如，参照巴塞尔协议的资本充足率与流动性风险管理框架），并具备前瞻性视角，预见可能影响机构