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2026年税务专员培训：税务申报与筹划实操考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2026年度发生广告费支出80万元，其2025年度累计结转未扣除的广告费为30万元。假设该企业2026年度销售收入为500万元，根据现行企业所得税法规定，2026年度该企业可税前扣除的广告费金额为多少万元？

A.80

B.50

C.30

D.80（超出限额部分结转以后年度扣除）

2.个体工商户张某2026年3月经营所得应纳税所得额为8万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为1.5万元。张某该月应缴纳的个人所得税金额为多少元？

A.1.4万元

B.1.5万元

C.1.6万元

D.1.8万元

3.某高新技术企业2026年度实际发生的研发费用为200万元，其2025年度累计结转未抵扣的研发费用为50万元。假设该企业2026年度应纳税所得额为100万元，根据现行税收政策，2026年度该企业可享受的税收优惠金额为多少万元？

A.40（200×75%）

B.30（50×75%）

C.70（100×75%）

D.60（200+50）×75%

4.根据增值税相关政策，一般纳税人销售不动产时，其适用的增值税税率为多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.11%

5.某企业2026年度发生公益性捐赠支