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2026年税务师实务案例分析模拟试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

2026年税务师实务案例分析模拟试卷

一、（本题25分）

某制造业企业为增值税一般纳税人，主要从事设备生产与销售，2025年发生以下业务：

（1）销售一批设备，开具增值税专用发票，注明销售额500万元，税额65万元；

（2）将闲置厂房对外出租，取得含税租金收入108万元，租金已开具增值税专用发票；

（3）从境外研发机构购入一项技术服务，支付含税价款22万元，取得境外发票，该服务符合跨境应税行为免税条件；

（4）因管理不善导致一批原材料霉烂变质，该批原材料成本80万元（不含税），其对应的进项税额已认证抵扣；

（5）2025年12月，期末留抵税额为15万元，符合增量留抵退税条件。

已知：设备销售适用13%税率，不动产租赁适用9%税率；原材料损失需作进项税额转出；留抵退税比例为100%。

要求：

1.计算业务（1）的销项税额；

2.计算业务（2）的不含税销售额及销项税额；

3.分析业务（3）的税务处理，说明是否需要缴纳增值税及进项税额抵扣问题；

4.计算业务（4）应转出的进项税额；

5.计算该企业2025年12月可申请的增量留抵退税额。

二、（本题30分）

某高新技术企业（居民企业）20