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金融行业审计部审计员审计流程执行手册

第1章审计准备阶段

1.1审计计划制定

审计计划是审计工作的蓝图，其质量直接影响审计效果。缺乏周密的计划，审计可能陷入盲目执行，资源浪费在低风险领域，而关键问题却未得到充分关注。金融行业审计的特殊性在于，监管要求严格、业务复杂多变，更需将合规性、风险导向和效率目标融入计划制定的全过程。

审计计划的编制应基于对被审计单位业务模式、组织架构、内部控制及前期审计发现的分析。例如，某银行在制定对零售信贷部门的计划时，会特别关注其利率风险敞口，参考巴塞尔协议对零售业务的风险权重要求，结合2022年同业平均不良率波动，将信用风险作为优先级最高的审计领域。计划需