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零基预算改革对地方财政支出刚性与配置效率的影响：基于承诺理论与预算软约束的分析

摘要

本文以零基预算改革为研究对象，聚焦地方财政支出刚性与配置效率这一核心矛盾，构建基于承诺理论与预算软约束的理论分析框架。研究将基数法向零基法的制度切换建模为预算参与方之间的重新谈判博弈，揭示既得利益固化如何通过承诺锁定效应阻碍预算归零进程。

全文遵循“提出问题—分析问题—解决问题”的递进逻辑。第一章绪论阐明研究背景与核心问题；第二章梳理国内外零基预算与预算软约束研究的理论脉络；第三章界定核心概念并构建承诺理论分析框架；第四章深入解析支出刚性的生成机制与内在矛盾；第五章阐释零基预算改革的作用逻辑与条件边界；第六章提出人大硬约束与中期财政框架咬合的理论方案；第七章总结研究发现与实践启示；第八章反思研究局限并展望未来方向。

研究发现，支出刚性根源于基数法下形成的隐性承诺关系，预算软约束为这种承诺提供了持续再确认的制度空间。零基预算改革通过打破承诺的自动延续机制，能够有效提升配置效率，但其成功实施依赖于人大预算审查的硬约束嵌入与中期财政框架的动态咬合。本文的理论贡献在于将承诺理论引入地方财政支出分析，为理解零基预算改革的制度逻辑提供了新的解释框架。

关键词：零基预算；支出刚性；配置效率；承诺理论；预算软约束；重新谈判博弈

第一章绪论

1.1研究背景

地方财政支出刚性已成为制约公共资源配