2026年税务师考试税收法律法规与政策应用实操题.docxVIP

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2026年税务师考试税收法律法规与政策应用实操题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为高新技术企业，2025年度应纳税所得额为500万元，假设该企业所在省规定高新技术企业税收优惠为按15%的优惠税率征收企业所得税，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.50

B.75

C.100

D.112.5

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其适用的税率为（）%。

A.20

B.25

C.30

D.35

3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为800万元，其中境内所得600万元，境外所得200万元（已在境外缴纳企业所得税30万元）。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其境外所得税额的抵免限额为（）万元。

A.25

B.30

C.50

D.60

4.个人购买家庭唯一住房，面积不超过90平方米的，契税税率为（）%。

A.3%

B.4%

C.5%

D.6%

5.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度工资薪金总额为1000万元，职工教育经费实际支出为120万元，则该企业2025年度准予扣