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做账实操-不得免征和抵扣税额计算实例.pdf

做账实操-不得免征和抵扣税额计算实例.pdf

    会计实操文库

    做账实操-如何计算不得免征和抵扣税额？

    一、基础公式（生产企业免抵退税核心公式）

    1）常规公式（无保税料件）

    不得免征和抵扣税额

    ＝出口货物离岸价FOB（人民币）×（征税率−退税率）

    术语解释

    FOB：报关单离岸价（折算人民币）

    征税率：产品增值税征税税率（常见13%）

    退税率：海关编码对应的出口退税率（5%/9%/13%等）

    2）有保税进口料件（进料加工，手册/账册）

    不得免征和抵扣税额

    ＝[出口

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