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2026年税务师税法及实务操作能力水平考试模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）。

A.6.5万元

B.3.9万元

C.9.5万元

D.0万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除费用6万元，专项扣除5万元，其他扣除3万元。其应纳税所得额为（）。

A.66万元

B.61万元

C.70万元

D.73万元

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，广告费支出300万元，业务宣传费支出100万元。其税前可扣除的广告费和业务宣传费为（）。

A.400万元

B.350万元

C.300万元

D.250万元

4.某居民企业2025年度实现利润总额100万元，其中接受捐赠收入20万元，国债利息收入5万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.100万元

B.95万元

C.120万元

D