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2026年中小型加工厂内部审计制度

第一条为规范中小型生产加工企业内部审计工作，强化内控风险防控，保障资产安全完整，提升经营效益，依据《中华人民共和国审计法（2021修订）》《中小企业促进法（2023修正）》《企业内部控制基本规范》及加工行业监管要求，结合2026年中小型加工厂经营管理数字化转型、风险点迭代的实际特征，制定本制度。

第二条本制度适用于年营业收入500万元至2亿元、从业人员100人至1000人的农副食品加工、通用设备制造、轻工纺织加工、五金零部件加工等各类中小型生产加工企业，营收规模低于500万元的微型加工厂可参照简化执行。

第三条内部审计是企业独立开展的经营活动全流程监督、评价、建议工作，核心目标包括：核查财务收支及经营数据真实性，防范采购、生产、销售等环节舞弊风险，优化内控流程降低运营成本，保障企业合规经营，2026年新增数字化系统安全、环保合规、安全生产三类审计目标，覆盖企业经营全维度风险。

第四条内部审计工作遵循独立性、客观性、公正性原则，内审机构及人员直接向企业实际控制人、总经理或股东会下设的审计委员会汇报，不受财务、采购、生产、销售等任何部门及人员的干预，审计人员与被审计事项存在利害关系的必须主动回避。

第二章组织架构与人员配置

第五条年营业收入1亿元以上、从业人员500人以上的中型加工厂，应当设立独立内部审计部门，配置2-3名专职内审人员；年