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金融业审计部审计员审计检查管理手册

第1章总则

1.1目的

金融业审计部的审计检查管理手册旨在为审计工作提供系统化的指导框架，确保审计流程的标准化与规范化。通过明确审计目标、职责分工和操作标准，提升审计效率与质量，降低审计风险。具体而言，本手册致力于解决审计计划制定不清晰、执行过程随意性大、结果评估缺乏客观依据等问题，从而为金融机构的风险管理决策提供可靠的数据支撑。例如，在信用风险审计中，规范的审计流程可减少15%-20%的样本偏差，显著提高审计结果的准确性。

1.2范围

本手册适用于金融业审计部所有审计项目的全过程管理，涵盖审计计划的编制、现场检查的实施、审计报告的出具及后续跟踪等环节。具体包括但不限于银行、证券、保险等金融机构的合规审计、风险审计和内部控制审计。需要注意的是，本手册不涉及对审计人员个人行为的约束，但要求所有审计活动必须符合《银行业监督管理法》《证券法》等法律法规及监管机构的具体要求。

1.3依据

本手册的制定基于以下法律法规、监管规定和行业标准：

-《中华人民共和国审计法》及相关司法解释；

-中国银保监会、证监会、外汇局等监管机构发布的审计指引；

-国际内部审计师协会（IIA）的《内部审计专业实务框架》（ISPF）；

-金融机构内部风险管理政策及审计质量控制程序。

这些依据共同构成了审计工作的法律