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金融行业稽核部稽核员信贷稽核工作手册（执行版）

第1章信贷稽核概述

信贷业务，作为金融服务的核心驱动力，其风险控制水平直接关系到机构资产质量和整体稳健性。稽核部门在其中的角色不言而喻——它是风险防控体系的关键“防火墙”和“吹哨人”。信贷稽核工作做得好不好，直接体现在不良贷款率、拨备覆盖率等关键指标上，也映射出机构的风险管理文化。因此，深入理解并有效执行信贷稽核，绝非简单的流程遵从，而是对专业能力、风险敏感度乃至职业道德的综合考验。本章旨在勾勒信贷稽核工作的全貌，为后续具体工作的开展奠定认知基础。

1.1信贷稽核职责与目标

信贷稽核的核心职责，是独立、客观地对信贷业务全流程的风险管理活动进行审查和评价。这不仅仅是事后的事后监督，更应融入事前的事前预警和事中的事中干预。具体而言，其职责范围广泛，至少涵盖以下几个方面：

验证风险管理政策与程序的合规性：信贷稽核需确认机构制定的风险政策、流程是否符合监管要求，以及是否得到有效执行。例如，对信用评分模型的应用是否遵循了既定规范，对抵押品评估是否采纳了公认标准。

评估信贷审批与发放环节的风险控制：重点审查授信决策的合理性，包括客户准入标准是否恰当、担保措施是否充分、贷款定价是否覆盖风险、审批权限的行使是否合规等。一项研究表明，超过40%的不良贷款源于审批环节的偏差或疏漏。

监控信贷资产质量与风险迁徙：定期分析贷款五级