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2026年一级税务师税法实务与案例分析题库

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某高新技术企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，管理费用50万元，销售费用30万元，财务费用20万元，研发费用80万元（符合加计扣除政策）。假设无其他纳税调整事项，该企业当年度应纳税所得额为（）。

A.50万元

B.80万元

C.130万元

D.150万元

2.张某2025年3月将其名下位于上海市的一套房产出售，售价800万元，购入成本400万元，持有期间共取得租金收入20万元（已缴纳增值税及附加税费）。张某该笔交易应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.120万元

D.140万元

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额50万元，其当年度实际应纳企业所得税税额为（）。

A.6万元

B.7.5万元

C.9万元

D.10万元

4.甲公司2025年1月从乙公司取得一项专利权的使用权，支付许可费100万元，约定按年支付，分5年摊销。假设不考虑其他因素，甲公司2025年度对该项无形资产计提的摊销费用应计入当期损益的金额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.50万元

D.100万元

5.某个体工商户2025年度经营所得80万元，其中工资性收入20万元，股息收入10万