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2026年税务专业基础知识题集

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是？

A.企业接受捐赠的收入

B.企业生产经营中的财产转让收益

C.国债利息收入

D.企业对外投资分回的股息、红利收入

2.某市个体工商户2026年应纳税所得额为12万元，该户应缴纳的个人所得税为多少？

A.6600元

B.9360元

C.13200元

D.19800元

3.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

4.某企业2026年实际缴纳企业所得税200万元，享受税收优惠后应纳税所得额为100万元，该企业实际税负为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

5.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人综合所得的汇算清缴期限为？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年5月1日至6月30日

D.每年1月1日至3月31日

6.某公司2026年发生固定资产折旧费用80万元，其中符合税法规定的折旧费用为60万元，该公司的税前扣除金额为多少？

A.60万元

B.80万元

C.20万元

D.0万元

7.根据《中华人民共和国消费税暂行条