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采购+合同，这23个坑审计必查

上期我们梳理了三重一大和内控制度的14个常见问题，今天继续。采购和合同管理是行政事业单位审计的“重灾区”——一方面涉及资金量大，另一方面程序链条长，从预算编报到合同归档，每个环节都可能出问题。下面这份清单覆盖采购管理11个问题、合同管理12个问题，共23个，建议收藏后对照使用。

板块/环节

问题数

一、采购管理

11个

二、合同管理

12个

合计

23个

一、采购管理：11个问题

（一）采购方式（2个）

问题1：未按规定履行政府采购程序

达到公开招标标准未实行公开招标；化整为零方式或其他方式规避公开招标；违反集中采购、采购限额规定采购；未经批准变更政府采购方式；未经批准采购进口产品；单一来源采购是否规定条件。

问题2：未按单位内部规定履行采购程序

采购标准限额100万元以内的，是否按单位内部采购制度进行采购。

这两个问题看似简单，但“化整为零规避公开招标”在实务中非常常见。查法：把同一年度内向同一供应商的多次采购合同拉出来汇总，看总额是否达到公开招标标准。

（二）采购需求（3个）

问题3：未按规定编报政府采购预算、采购计划

问题4：未按规定在指定媒体上发布政府采购相关信息

政府采购未按规定进行信息公开，如中标2日内在指定媒体进行中标结果公告、签订合同等。

问题5：采购文件编制不合规、不合理

“无预算不采购”是基本原则。审计时先看有没有采购预算，再