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2026年税务基础与税收政策知识竞赛题

一、单选题（共10题，每题2分）

1.2026年，某小型微利企业年应纳税所得额为50万元，其应纳企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

解析：根据现行政策，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，50万元应纳税所得额的应纳税额为50×12.5%×20%=1.25万元，实际税负为10%。

2.某个体工商户2026年经营所得应纳税额为8万元，其适用的个人所得税预扣率及速算扣除数分别为（）。

A.20%，1,410

B.25%，2,660

C.30%，3,410

D.35%，5,760

答案：B

解析：根据个人所得税税率表（经营所得适用），8万元应纳税所得额对应的预扣率为25%，速算扣除数为2,660。

3.2026年，某企业通过公益性社会组织向地震灾区捐款100万元，其中80万元属于广告费支出，20万元属于公益性捐赠支出。该企业可在企业所得税前扣除的金额为（）。

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

答案：B

解析：企业公益性捐赠支出可在年度利润总额12%以内扣除。假设该企业利润总额为500万元，则可扣除60万元（50