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审计全职面试题及答案

一、专业知识与审计流程（30分）

1.请简述审计工作的基本目标是什么？

答案：审计工作的基本目标是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础（如企业会计准则）编制发表审计意见。具体而言，审计师需要通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性以及会计处理的一贯性获取合理保证。

2.什么是审计风险？它由哪三个要素构成？

答案：审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的风险。审计风险由重大错报风险、检查风险和风险应对程序三要素构成。

3.请列举三种主要的审计程序，并说明其目的。

答案：

(1)检查：获取审计证据的最主要方式，目的是通过检查记录或文件以获取审计证据。

(2)函证：向第三方获取审计证据，目的是证实银行存款、借款、应收及应付款项等的存在性和完整性。

(3)观察：查看某些正在进行的经营活动，目的是获取有关内部控制设计和执行情况的审计证据。

4.什么是内部控制？COSO框架下内部控制包括哪些要素？

答案：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。COSO框架将内部控制分为五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

5.什么是审计证据？审计证据的充分性和适当性有何区别？

答案：审计证据是注册会计师在执行审计业务过程中获取的，用以支持审计结论和意见的基础。充