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2026年税务筹划与税务实务问题集

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造业企业2025年销售收入为5000万元，成本为3000万元，期间费用为800万元。该企业适用25%的企业所得税税率，若其通过捐赠给贫困地区设备实现税前扣除，捐赠金额最多为多少万元？（假设该设备原值500万元，已计提折旧100万元）

A.250

B.300

C.400

D.500

2.某个人独资企业2025年应纳税所得额为100万元，业主王某的工资收入为20万元（超出规定标准5万元）。若该企业适用5%的个体工商户生产经营所得税税率，王某实际应缴纳个人所得税多少万元？（假设王某个人适用税率35%，速算扣除数1.475万元）

A.35

B.40.25

C.45

D.50

3.某房地产企业2025年销售未完工开发产品收入5000万元，成本3000万元，已预缴土地增值税600万元。若当地政府规定土地增值税预缴率2%，该企业2025年度应补（退）土地增值税多少万元？

A.0

B.100

C.200

D.300

4.某高新技术企业2025年研发费用投入1000万元，占比销售收入15%。若该企业2025年应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率，其实际应纳企业所得税多少万元？

A.20

B.30

C.30×75%

D